Klienteninfo 07 2014

1. Lohnsteuerwartungserlass 2014
   1. Klarstellung zur Pendlerförderung – Pendlerrechner 2.0 https://www.bmf.gv.at/pendlerrechner/
   2. Pflegekosten als ag. Belastung neu
   3. Auswärtige Berufsausbildung von Kindern – Änderung
2. Zinsenaufwand bei Beteiligungserwerb (Kapitalanteile im Betriebsvermögen)
   1. Rechtsprechung
   2. Reaktion des Gesetzgebers
3. Vermeidung, dass aus einer freiwilligen Leistung eine bindende wird
   1. Unverbindlichkeitsvorbehalt
   2. Widerrufsvorbehalt
4. EKVK – die Kehrseite der e-card – Krankenversicherung bei Auslandsaufenthalten
5. Differenzierung von kleinen und großen Vereinsfesten
   1. Verpflegung
   2. Unterhaltsdarbietungen
6. E-Mailanhang gilt nicht als schriftliches Anbringen
7. Selbstanzeige mit Strafzuschlag
8. Anträge zur Förderung von Handwerkerleistungen ab 01.07.2014

Klienteninfo 06 2014

1. Budgetbegleitgesetz 2014
   1. Umfassende Amtshilfe mit vielen Staaten im Bereich Steuern vom Einkommen
2. Novelle des Grunderwerbsteuergesetzes 1987 ab 01.06.2014
   1. Arten der Berechnung
   2. Begünstigungen
   3. Steuerbefreiungen
   4. Steuersätze
3. Einheitswerte für Land- und Forstwirte zum 01.01.2014 mit Wirkung ab 01.01.2015
4. Schrittweise Erhöhung der Familienbeihilfe ab Juli 2014
5. Wartungserlass 2013 UStR 2000
6. Neues bei Photovoltaikanlagen zur Umsatzsteuer
7. Pensionspferdehaltung im Umsatzsteuerrecht
8. Senkung der Lohnnebenkosten ab 01.07.2014 bzw. 01.01.2015
9. Pendlerrechner ist statt am 30.06. erst am 30.09.2014 abzugeben, da er schon reparaturbedürftig ist
10. Gratiszahnspange ab 01. Juli 2015
11. Pensionskonto als „Startkapital“ für die Pension

Klienteninfo 05 2014

1. Abgabenänderungsgesetz – Einkommensteuer – Körperschaftsteuer
   1. Abzugsverbot für Entgelte (Gehälter) über EUR 500.000,00 p.a.
   2. Gewinnfreibetrag: körperliche Wirtschaftsgüter und Wohnbauanleihen
   3. Verlustvortrag: Verrechnungsgrenze von 75 % entfällt ab 2014 (nur bei ESt)
   4. Änderung bei „golden Handshakes“
   5. Gesellschaftsteuer wird abgeschafft
   6. Mindeststammkapital wiederum EUR 35.000,00
   7. Erhöhung Sachbezugswerte bei PKW auf EUR 720,00 p.m.
2. Energieabgaben-richtlinie 2011 – Wartungserlass 2013
3. Wartungserlass 2013 – Umgründungssteuerrichtlinien 2002
4. Förderung von Handwerkerleistungen ab 01.07.2014
5. Verlustvortrag im Erbfall ab 2013

Klienteninfo 04 2014

1. Mieten – Neue Richtwerte ab 01.04.2014 – Auswirkungen auf den Sachbezugswert von Dienstwohnungen
2. Salzburger Steuerdialog 2013 – Einkommensteuer
   1. Bilanzberichtigung: bei Änderung der Nutzungsdauer
   2. Bilanzberichtigung: zu unrecht abgesetzter Zinsaufwand
   3. Grundstücksbesteuerung: Zeitpunkt des Verpflichtungsgeschäfts
   4. Fruchtgenußrecht unter nahen Angehörigen
3. Salzburger Steuerdialog 2013 – Lohnsteuer
   1. Pendlerpauschale – Wiederuafnahme? wenn kein PP berücksichtigt?
   2. Umschulungskosten sind abzugsfähig
   3. Pflegekosten als ag Belastung – Absetzung auch durch andere Personen möglich
4. Salzburger Steuerdialog 2013 – Umsatzsteuer
   1. Unternehmereigenschaft einer GesbR
   2. Leistungen von Softwareentwicklern
   3. PKW-Sachbezug über die Grenze
   4. Gutscheine (Einkaufsbonus) – Richtlinie über Gutscheine wird ergehen
   5. Steuerschuld kraft Rechnungslegung
   6. UID-Nummer von Briefkastenfirmen?
   7. Unternehmereigenschaft einer GesbR
   8. Leistungen von Softwareentwicklern
   9. PKW-Sachbezug über die Grenze
   10. Gutscheine (Einkaufsbonus) – Richtlinie über Gutscheine wird ergehen
   11. Steuerschuld kraft Rechnungslegung
   12. UID-Nummer von Briefkastenfirmen?
5. Salzburger Steuerdialog 2013 – Bundesabgabenordnung
   1. Schenkungsmeldungen z.B. Schenung einer Versicherungssumme oder einer Kapitalgesellschaft
   2. Zustellung in Databox
   3. Verjährung
   4. Gutscheine (Einkaufsbonus) – Richtlinie über Gutscheine wird ergehen
   5. Steuerschuld kraft Rechnungslegung
   6. UID-Nummer von Briefkastenfirmen?
6. Salzburger Steuerdialog 2013 – Normverbrauchsabgabe
7. Salzburger Steuerdialog 2013 – Internationales Steuerrecht

Klienteninfo 03 2014

1. Abgabenänderungsgesetz 2014
   1. Gewinnfreibetrag: Wertpapiere – ausgenommen Wohnbauanleihen – ausgeschlossen
   2. Mindeststammkapital der GmbH beträgt wieder EUR 35.000,00
   3. Bezüge ab EUR 500.000 sind steuerlich nicht mehr absetzbar
   4. Kampf gegen Steuerbetrug wird verschärft
   5. Kleinbetragsrechnungen von EUR 150,00 auf EUR 400,00 angehoben
   6. Handwerkerbonus kommt noch 2014
   7. Gratiszahnspange ab 2015
      
2. Wartungserlässe 2012 und 2013 zu den Vereinsrichtlinien 2001
   1. Gemeinnützige Zwecke
   2. Klarstellungen Mittel zur Erreichung der begünstigten Zwecke
   3. Körperschaftsteuer Änderungen
   4. Umsatzsteuer Änderungen
   5. Vereinsfeste
   6. Meldebestimmungen für Dan- und Abmeldungen ab 01.01.2014
3.  Arbeitszeitregelungen mit Schwerpunkt Teilzeitarbeit
   1. Teilzeitarbeit
   2. Elternteilzeit
   3. Altersteilzeit
   4. Bildungskarenz
   5. Pflegekarenz und Pflegeteilzeit
   6. Keine Arbeitszeitregelungen für leitende Angestellte (Kriterien lt. VwGH vom 26.9.2013 Zl 2013/11/0116)
4.  IBAN und BIC verpflichtend ab 01.08.2014
5.  Pendlerrechner online – https://www.gv.at/pendlerrechner/

Klienteninfo 02 2014

1. Umsatzsteuerbetrugsbekämpfungsverordnung ab 01.01.2014
2. Förderung von Unternehmen
   1. Jungunternehmen
   2. Neugründung und Übertragung von Klein- und Mittelbetrieben
   3. Förderung durch die WKO
   4. GmbH-„light“ – Neuregelung
   5. Steuerliche Begünstigungen bei bestehenden Unternehmen
   6. Sozialversicherung und Beihilfen
3. Restschuld aus Umsatzsteuerjahreserklärung als konkludente Selbstanzeige?
4. Krankheit während eines Zeitausgleiches
   1. OGH 29.5.2013,9 ObA 11/13b § 8AngG bzw. § 2 EFZG
   2. Krankheit während des Urlaubs
5. Krankenstand im Arbeitsrecht
   1. Krankmeldung
   2. Krankenstandsbestätigung
   3. Verhalten während des Krankenstandes
   4. Entgeltfortzahlung vom Arbeitgeber
   5. Krankengeld von der Krankenkasse
6. Steuerbegünstige Abfertigung bei Wechsel von Voll- auf Teilzeit
7. Streit um die Steuerpflicht von Grund und Boden bei § 5 EStG-Gewinnermittlern
8. Grundbuchsgebührenverordnung ab 01.02.2014

Klienteninfo 01 2014

1. Wichtige Termine und Neuerungen 2014 – ua
   1. E-Rechnungen an den Bund
   2. Bundesfinanzgericht (BFG) statt Unabhängiger Finanzsenat (UFS)
   3. Neues Pensionskonto für ab 01.01.1955 geborene
   4. Hacklerregelung neu
   5. Neues UVA-Formular (ohne KZ 027 und 028 für KFZ)
   6. uva
      
2. Pendlerverordnung wirksam ab 2014
   1. Kriterien zur Ermittlung des Pendlerpauschales und Pendlereuros
   2. Entfernung zwischen Wohnung und Arbeitsstätte
   3. Unzumutbarkeit der Benützung eines Massenbeförderungsmittels
   4. Penlerrechner
   5. Familienwohnsitz

KI_12_2013

1. Neuerungen und Vorhaben und deren Umsetzung 2013
   1. 2013 erfüllte Vorhaben im Überblick
   2. 2013 nicht bzw. nur zum Teil erfüllte Vorhaben
      
2. Rückblick auf neue und geänderte Gesetze sowie Verordnungen 2012/2013
   1. Steuerrecht
   2. Sozial- und Arbeitsrecht
   3. Sonstige Rechtsmaterialien
   4. Verordnungen
      
3. Auswirkungen der verschärften finanz- und wirtschaftsrechtlichen Bestimmungen auf das Mandatsverhältnis zwischen Klienten und Steuerberatern
   1. Vorbemerkungen
   2. Beteiligungsarten im FinStrG und StGB (Täterschaften)
   3. Beteiligungsrisiken bei Finanzdelikten, und Wirtschaftsdelikten
   4. Risikovermeidung
   5. Lohn- und Sozialdumping-Bekämpfungsgesetz
   6. Gutachten über verwaltungsstrafrechtliche Risiken des WT
   7. Maßnahmen zur Verhinderung der Geldwäsche und Terrorismusbekämpfung
      
4. Monatliche Regelbedarfsätze für Unterhaltsabsetzbeträge 2014
   
5. Voraussichtliche SV-Werte 2014
   
6. Maßnahmen vor bzw. zum Jahresende
   1. Investitionen
   2. Vorauszahlungen
   3. Anträge
   4. E-Rechnung an den Bund