Klienteninfo 01 2016

1. Überblick der wichtigsten Änderungen 2016
   1. Das Wichtigste zur Steuerreform kurz zusammengefasst
   2. Abschaffung der Gesellschaftssteuer ab 01.01.2016
   3. Senkung des Zuschlags zum IESG
   4. Vermietung: Aufteilung Grund- und Gebäudewert – Neuerungen beim Aufteilungsverhältnis
   5. Arbeitgeberdarlehen – Referenzzinssatz für 2016: 1 %
   6. Änderungen für Neugründer
2. Sozialversicherungsrechtliche Neuregelungen ab 01.01.2016
   1. Einheitlicher KV-Beitragssatz im ASVG
   2. Neue Beitragssätze für Lehrlinge
   3. An- und Abmeldungen nur mehr elektronisch
   4. Neue Selbständige – nur mehr eine Versicherungsgrenze (2016: EUR 4.988,64)
   5. Herabsetzung bzw. Erhöhung der SVA-Beitragsgrundlage
   6. Monatliche Zahlungen
3. Zusätzliche Meldepflichten im Februar
   1. Meldung von Honorarzahlungen
   2. Auslandszahlungen über EUR 100.000,00
   3. Schwerarbeitermeldung
4. Kontrolle der Finanzpolizei: Sind Sie vorbereitet?
   1. Was ist in ihrem Unternehmen von Interesse für die Finanzpolizei?
   2. Wer empfängt die Finanzpolizei?
   3. Checkliste: Wie verhalte ich mich richtig?
   4. Befragung
   5. Professionelle Vorbereitung
5. Auszug aus dem Lohnsteuerrichtlinien-Wartungserlass 2015 – Änderungen ab 01.01.2016
   1. Betriebliche Gesundheitsförderung
   2. Geschenke an Mitarbeiter sowie Firmenjubiläen
   3. Mitarbeiterbeteiligungen
   4. Arbeitgeberzuwendungen für ein Begräbnis
   5. Sozialversicherungsrückerstattung
6. Grunderwerbsteuer: Wie wird der neue Grundstückswert ermittelt?
   1. Ermittlung des Grundstückswerts
7. Wichtige Fragen zur Registrierkassenpflicht
   1. Wer ist betroffen?
   2. Welche Umsätze zählen zu den Barumsätzen?
   3. Ab wann tritt die Registrierkassenpflicht in Kraft?
   4. Welche Betriebe sind ausgenommen?
   5. Sind „mobil“ Tätige auch ausgenommen?
   6. Was ist bei der Anschaffung einer Registrierkasse zu beachten?
   7. Gibt es steuerliche Begünstigungen?
   8. Was passiert, wenn trotz Verpflichtung keine Registrierkasse verwendet wird?
8. Was kennzeichnet einen Scheinunternehmer?
   1. Welche Unternehmen werden als Scheinunternehmen beurteilt?
   2. Achtung: Kunde des Scheinunternehmers haftet

Klienteninfo 12 2015

1. Highlights der gesetzlichen Neuerungen 2015
   1. Lohndumping – Lohnkontrolle
   2. Sozialbetrugsbekämpfung
   3. Verteuerung von Gewinnausschüttungen
   4. Registrierkassenpflicht ab einem Jahresumsatz von EUR 15.000,00 bzw. Barumsatz EUR 7.500,00
2. Steuerreform 2015/2016
   1. Immobilienwirtschaft – Änderung Abschreibungen
   2. Grundstückswertverordnung
   3. KESt-Erhöhung
   4. Umsatzsteuererhöhung auf 13 %
3. Umsatzsteuer bei Garagen nach der Steuerreform 2015/2016
4. Die Privatstiftung nach der Steuerreform 2015/2016
5. Vignettenpreisverordnung 2016

Klienteninfo 11 2015

1. Belastungen Steuerreform 2015/2016
   1. Erhöhte Grunderwerbsteuer
   2. Erhöhte Immobilienertragsteuer
   3. Verteuerung von Gewinnausschüttungen
   4. Registrierkassenpflicht ab einem Jahresumsatz von EUR 15.000,00 bzw. Barumsatz EUR 7.500,00
2. Steuersparcheckliste 2015
   1. Nutzung des Zufluss-Abflussprinzips
   2. Keine Gewinnverwirklichung bei Halbfabrikaten
   3. Investitionen –GWG – AfA Gebäude neu
   4. Verlustvorträge für natürliche Personen wieder zu 100 % verrechenbar
   5. Rückstellungen
3. Lohnverrechnung – Aufrollung
4. Sonderausgaben
   1. Neuregelung ab 2016
   2. Topfsonderausgaben  alt bis 2020
5. Neues Bilanzstrafrecht
6. Betrügerische Anmeldung zur Sozialversicherung  oder Bauarbeiter-Urlaubs- und Abfertigungskasse

Klienteninfo 10 2015

1. Unternehmenssteuerrecht im Lichte der Steuerreform 2015/2016
   1. Verlustverrechnung – unbegrenzter Vortrag auch bei EA-Rechnern
   2. Begrenzung der Verluste und Wartetaste für kapitalistisch Personengesellschaften begrenzt auf die Einlage
   3. Gebäudeabschreibung wird vereinheitlicht
   4. Registrierkassenpflicht ab einem Jahresumsatz von EUR 15.000,00 bzw. Barumsatz EUR 7.500,00
2. Reformvorschläge lt. Bericht der Steuerreform-Kommission 2014
   1. Verwaltungsvereinfachung
   2. Neukodifizierung des EStG 2016
   3. Steuererklärungen sollen stark vereinfacht werden
   4. Zusammenlegung der Einkunftsarten aus selbständiger Arbeit und Gewerbebetrieb
   5. Personengesellschaften – MU nur noch bei Unternehmerinitiative
   6. Unternehmenspauschalierung neu
   7. Standortförderung – Senkung der Lohnnebenkosten
3. KStR-Wartungserlässe
4. Änderungen im nationalen und internationalen Erbrecht
   1. Neue Terminologie
   2. Gesetzliches Erbrecht neu
   3. Testament – fälschungssicherer
   4. Modernisierung des Pflichtteilsrechtes
   5. Online-Daten im Todesfall
5. Abermalige Änderung für die KESt-(Direkt) Vorschreibung bei vGA
6. Teilpension ab 2016 – als erweiterte Altersteilzeit für Männer
7. Aktueller Stand zu SV-Beitragspflicht von Gewinnausschüttungen bei GmbH
8. Voraussichtliche SV-Werte 2016

Klienteninfo 09 2015

1. Lohnschutzrechtliche Bestimmungen
   1. Wortlaut und Abkürzungen
   2. Zuständigkeiten von Finanzpolizei, GKK, BUAK
   3. Vorliegen eines Arbeitsverhältnisses
   4. Entgeltbegriff neu
   5. Bereithaltung von Lohnunterlagen
   6. Verwaltungsstrafen bei Nicht-Bereithalten von Lohnunterlagen
   7. Geldstrafen ab 01.01.2015 pro Arbeitnehmer
   8. Verjährung
2. Rechnungsangaben und Nachweise im Umsatzsteuerrecht
   1. Angaben auf Rechnungen
   2. Beförderungsnachweise
   3. Erkennbarkeit des Leistungsgegenstandes
   4. Zeit der Lieferung und Leistung
   5. Gutschriften
3. Änderungen im Steuerreformgesetz
   1. EStG – antragslose Arbeitnehmerveranlagung ab 2016
   2. UStG – uneinheitliche Anpassung von 10 % auf 13 %
   3. BAO – Erleichterung bei Belegerteilungspflicht für Warenausgabe—und Dienstleistungsautomaten
   4. BAO – Registrierkassenpflicht ab Jahresumsatz von EUR 15.000,00, sofern die Barumsätze EUR 7.500,00 übersteigen
   5. GSVG –  Mindestbeitragsgrundlage für 2016 und 2017 wird gesenkt
4. Nichtraucherschutz und Begleitmaßnahmen
5. Sozialbetrugsbekämpfung
   1. GKK hält daran fest, getarnte Testpatienten in die Ordinationen zu schicken

Klienteninfo 08 2015

1. Maßnahmen zum Vorteil des Steuerpflichtigen noch bis Ende 2015 bzw. deren Verschiebung auf 2016
   1.  Grundstücksübertragung
   2. Kapitalertragsteuer – Gewinnausschüttung noch 2015
   3. Verlustverrechnungsbremse – Verlustzuweisung bis zur Höhe der Einlage begrenzt
   4. Sonderausgaben – Wegfall
   5. Aus für Bildungsfreibetrag und  -prämie
   6. Umsatzsteuererhöhung für Beherbergungsbetriebe ab 01.05.2016
   7. Dienstauto-Sachbezüge
   8. Vorsteuerabzug für Elektroauto
   9. Erhöhung Forschungsprämie
   10. Verlustvortrag für EAR unbegrenzt
   11. Wegfall von einigen Steuerbefreiungen
2. Erläuterungen zur im März 2015 von den Banken zugesandten Jahresbescheinigung für 2014
   1.  Besteuerung ausländischer Dividenden
   2. Behandlung der Steuern auf ausländische Kapitalerträge
   3. Verlustausgleich innerhalb der Kapitaleinkünfte
   4. Ausweis der Einkünfte in der Jahresbescheinigung
   5. Verlusttopf
3. Pendlerpauschale bei zwei Wohnsitzen
   1.  Wohnsitz oder Familienwohnsitz maßgeblich
4. Urlaub im Arbeitsrecht – wichtige Bestimmungen

Klienteninfo 07 2015

1. Bankgeheimnis laut Steuerreform 2015/2016
   1. Geltendes Recht
   2. Neues Recht lt. „Bankenpaket“
   3. Kontenregistergesetz
   4. Resümee
2.  Dienstverhältnis oder Werkvertrag – Verwirrung stiftende Gesetzeslage
   1. Herkömmliche Unterscheidungen im Überblick
   2. Dienstverhältnis – Steuerrecht/Sozialversicherungsrecht
   3. Freies Dienstverhältnis
   4. Werkvertrag
   5. Kriterien zur Unterscheidung
3. Sozialbetrugsbekämpfung ab 01.01.2016
   1. Identifizierung von Scheinunternehmen
   2. Zusammenarbeit der zuständigen Stellen
   3. Änderungen bei der SV-meldung
   4. E-Card-Missbrauch
   5. Mystery Shopping
4. Gratis-Zahnspange ab 01.07.2015

Klienteninfo 06 2015

1. Änderungen und Gesetzesvorhaben im Überblick
   1. Änderungen im Sozialversicherungsrecht (Herabsetzung vorl. Beitragsgrundlage, Einziehungsauftrag, Meldeverpflichtungen)
   2. Alternativfinanzierungsgesetz (Crowdfunding)
   3. Änderung der Gewerbeordnung bei Rauchfangkehrbetrieben
   4. Steuerreformgesetz 2015  (Änderung 20 Gesetze und 4 VO)
   5. Endbesteuerungsgesetz (KESt 27,5 % für alle Kapitalprodukte (Aktien, GmbH und Anleihen)
   6. Bankenpaket – Kontenregister und Meldepflicht für Kapitalabfluss
2. Neuerungen bei verdeckten Gewinnausschüttungen
   1. Verrechnungskonto des Gesellschafters
   2. KESt-Vorschreibung
   3. Anspruchszinsen bei verdeckten Ausschüttungen
3. Gewinnausschüttung und SV-Beitragspflicht
   1. Neue Meldepflicht und Strafandrohung
   2. Ausschüttung ehestens vorzunehmen (KESt auf 27,5 % und Beitragspflicht)
4. Vereinsrichtlinie – Wartungserlass 2015
   1. Profibetriebe – Änderung der steuerlichen Behandlung
   2. Auswirkungen und Strategien zur Vermeidung Verlust der Begünstigungen
5. Tarifreform für 2016
   1. Tarifsenkung ist pures Blendwerk
   2. Lohnnebenkosten nach Tarifreform höher als zuvor

Klienteninfo 05 2015

1. LStR-Wartungserlass 2014
   1. Sachbezugswert für Firmenauto
   2. Sachbezug für park- und Garagenplatz
   3. Adaptierung der Pendlerverordnung
   4. Fahrten zwischen zwei oder mehreren Arbeitsstätten
   5. Sonstige Bezüge
   6. Besteuerung von Vergleichssummen, Kündigungsentschädigungen
2. Salzburger Steuerdialog 2014 – NoVA und KfzSt
   1. Grenzüberschreitende Fahrzeugverwendung
   2. NoVA-Vergütung bei Verbringung bzw. Lieferung eines Kfz ins Ausland
3. Salzburger Steuerdialog 2014 – Körperschaftsteuer und Umgründungssteuerrecht
   1. Übertragung der wesentlichen Grundlagen des Betriebes und Zurückbehaltung von Wirtschaftsgütern bei freiberuflichen Zusammenschlüssen
   2. insbesondere bei Klientenstock, Privatpatienten eines Arztes, Kundenbeziehungen
4. Energieabgaberichtlinie – Wartungserlass 2015
   1. Elektrizitätsabgabe
   2. Energieabgabevergütung für Produktionsbetriebe
5. Familienbeihilfe ab Mai ohne Antrag

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1. „Größte Steuerreform aller Zeiten „GröStaZ“ ab 2016 im Überblick
   1. Tarifreform bei Lohn- und Einkommensteuer
   2. Gegenfinanzierung
   3. Sonstige Maßnahmen
   4. Kritische Bemerkungen
2. Managergehälter über EUR 500.000,00 lt. Gesetz und VwGH
   1. Abzugsbeschränkungen
   2. Gegenmaßnahmen
3. Schuldenschnitt auf österreichisch
4. Familienhafte Mitarbeit in Betrieben
   1. Überblick
   2. Vermutungskriterien
   3. Für ein Dienstverhältnis sprechen folgende Kriterien
5. Arbeitnehmerveranlagung
   1. Rechtzeitige Einbringung der Erklärung
   2. Formen der Antragstellung
   3. Inhalt des Antrages
   4. Steuerbescheid